Tercera Parte: Tipología de Empresas, o ¿Qué Tipo de Empresa Elijo?

Tipos de empresarios

Habría que realizar una diferenciación entre dos tipos de empresarios/as:

  1. Los emprendedores/as que ponen en marcha un negocio pero no van a ser trabajadores del mismo, no percibirán salario, pero sí obtendrán beneficios y tendrán plena autonomía de dirección.
  2. Los propietarios/as trabajadores, que ejercen una actividad laboral, perciben un salario y beneficios de su participación en las empresas.

En esta última categoría, entre otras figuras, se incluiría las empresas Denominadas como Economía Social.

De estas dos clasificaciones se desprenden dos tipos de empresarios/as; aquellos/as que crean su propia empresa para ejercer una profesión, ya sea de forma individual o asociándose a otros, y aquellos/as que crean empresa con la sola finalidad de invertir y generar riqueza. Si bien las dos formas son positivas, ya que ambas generan puestos de trabajo e impulsan la economía territorial, hay que tener en cuenta esta diferenciación, puesto que sólo la primera clasificación, podremos considerarla como opción de AUTOEMPLEO.

Tipos de empresas

Empresario individual

Persona física que ejercita habitualmente y en nombre propio, por sí o por medio de representantes, una actividad constitutiva de empresa (comercial, industrial o profesional).

Características

Características del tipo de empresa "Empresario Individual"
Nº de Socios Capital Responsabilidad Fiscalidad Directa Formalidades de Constitución
1 No existe mínimo legal Ilimitada IRPF Ninguna

Trámites

  • DNI (No requiere ningún trámite especial)
  • Declaración Censal
  • Alta en el impuesto de actividades económicas (Modelo 036 o 037)
  • Alta en el Régimen de Autónomos (Tesorería General de la Seguridad Social que corresponda)

Ventajas

  • Forma jurídica de constitución muy simple y gestión sencilla
  • Fiscalmente interesante hasta cierto volumen de negocio
  • No es obligatorio inscribirse en Registro Mercantil.
  • No exige capital mínimo inicial
  • El empresario gestiona personalmente la empresa
  • Se paga fiscalmente por IRPF, en función de los beneficios obtenidos
  • Permite la capitalización por desempleo

Inconvenientes

  • La responsabilidad es ilimitada, no habiendo separación entre el patrimonio personal y el  de la empresa
  • La responsabilidad se extienda al cónyuge en los casos de no separación de bienes 
  • Si los beneficios son altos el tipo impositivo del IRPF resulta más alto que el del Impuesto de sociedades

Sociedad Civil

Se trata de un contrato por el cual dos o más personas se comprometen a poner en común bienes, dinero o trabajo para realizar negocios y repartir ganancias.

Para que esta sociedad tenga personalidad jurídica se exige que los pactos que lleven a cabo sean públicos (estén inscritos en algún registro).

Características

Características del tipo de empresa "Sociedad Civil"
Nº de Socios Capital Responsabilidad Fiscalidad Directa Formalidades de Constitución
2 No existe mínimo legal, formado por aportaciones de los socios, en dinero bienes o industria Ilimitada IRPF
  • Contrato privado o público de constitución
  • C.I.F de la comunidad
  • Liquidación del ITP y AJD

Trámites

  • DNI de los promotores
  • Contrato público o privado de constitución.
  • CIF de los promotores de la Sociedad (Modelo 036)
  • Liquidación del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP) sobre aportación de bienes al tipo impositivo del 1% si se pretende que la sociedad tenga personalidad jurídica.

Ventajas

  • Forma jurídica de constitución muy simple y gestión sencilla
  • Fiscalmente interesante hasta cierto volumen de negocio
  • No exige Capital mínimo inicial.
  • Se reparten entre varias personas los riesgos derivados de la empresa.

Inconvenientes

  • ​Los socios asumen riesgo  elevado
  • Fiscalmente no recomendable por encima de cierto volumen de negocio
  • Suele estar excluida de ayudas y subvenciones

Comunidad de Bienes

La comunidad se constituye a través de un contrato donde la propiedad de una cosa o de un derecho pertenece proindiviso a varias personas (comuneros). 

Se diferencia de la sociedad civil en que los socios comuneros se agrupan para explotar o administrar un bien, derecho o patrimonio ya existente, sin la obligación de aportar dinero, derechos o capital al mismo.

Carece de personalidad jurídica.

Características

Características del tipo de empresa "Comunidad de Bienes"
Nº de Socios Capital Responsabilidad Fiscalidad Directa Formalidades de Constitución
Mínimo 2 No existe mínimo legal, formado por bienes aportados por los socios Ilimitada IRPF
  • Contrato privado o público de constitución
  • ​C.I.F. de la comunidad
  • Liquidación del ITP y AJD

Trámites

  • DNI de los promotores
  • Contrato Público o privado de constitución.
  • CIF propio de la Comunidad de Bienes (modelo 036).
  • Liquidación del ITP sobre aportación de bienes al tipo impositivo del 1%

Ventajas

  • Sencillez de los trámites de constitución.
  • Simplicidad en el funcionamiento.
  • No exige capital mínimo inicial.
  • Los beneficios y las cargas se imputan a los comuneros en proporción a las cuotas de participación
  • El Régimen de atribución de rentas permite la distribución del rendimiento entre los comuneros y la consiguiente minoración de los tipos impositivos aplicables

Inconvenientes

  • Los socios responden de las deudas de la empresa con el patrimonio del negocio y se  extiende al patrimonio de todos los socios comuneros, de forma individual y solidaria
  • Fiscalmente no recomendado por encima de cierto volumen de negocio. Si los beneficios son altos el tipo impositivo de IRPF resulta más alto que el del Impuesto de Sociedades
  • Carecen de personalidad jurídica (la sociedad no es titular de derechos y obligaciones, lo son los socios comuneros)

Sociedad Anónima

Es una sociedad mercantil de tipo capitalista en la que el capital está dividido en acciones que pueden ser transmitidas libremente y en la que los socios no responden personalmente de las deudas sociales.

Características

Características del tipo de empresa "Sociedad Anónima"
Nº de Socios Capital Responsabilidad Fiscalidad Directa Formalidades de Constitución
Mínimo 1 Mínimo 60.101,21 € Limitada al capital aportado

Impuesto de Sociedades

  • Escritura pública
  • Estatutos
  • Inscripción en el Registro Mercantil
  • Certificación negativa del nombre
  • Deposito de capital social
  • Notaría
  • Solicitud del CIF
  • Liquidación del ITP y AJD
  • Inscripción e el registro Mercantil del domicilio social

Trámites

  • Liquidación del ITP al tipo impositivo del 1%
  • Modelo 036 (Declaración censal) para obtención del CIF

Ventajas

  • Funcionamiento interno de órganos de gobierno regido por principio democrático
  • La responsabilidad de los socios se limita a sus aportaciones a la sociedad
  • La condición de socio se puede transmitir libremente, mediante la venta de acciones
  • No existen restricciones a la transmisión de las acciones
  • Tiene una clara vocación de crecimiento, primando el capital aportado por los accionistas, en lugar de la personalidad de los socios
  • También puede estar formada por un único socio (SAU) sociedad anónima unipersonal

Inconvenientes

  • Exige un alto capital mínimo para constituirse
  • Requiere un rigor formal y complejo de organización debiendo convocar una junta de accionistas al año como mínimo
  • Trámites de constitución numerosos y complejos
  • Existe la obligación de depositar todos los años las Cuentas Anuales y los Libros de Contabilidad en el Registro Mercantil.
  • En determinados niveles de beneficio el tipo de gravamen del 25 al 35 % puede ser una desventaja frente al tipo variable de las formas que tributan por IRPF
  • No permite la capitalización por desempleo

Sociedad Limitada

Es una sociedad de naturaleza mercantil con un capital determinado dividido en participaciones iguales, acumulables e indivisibles, que no podrán incorporarse a títulos negociables ni denominarse acciones y cuyos socios no responden personalmente de las deudas sociales.

Características

Características del tipo de empresa "Sociedad Limitada"
Nº de Socios Capital Responsabilidad Fiscalidad Directa Formalidades de Constitución
Mínimo 1 Mínimo 3.005,06€, totalmente desembolsado Limitada al capital aportado Impuesto de Sociedades
  • Escritura pública
  • Estatutos
  • Inscripción en el Registro Mercantil
  • Certificación negativa del nombre
  • Deposito de capital social
  • Notaría
  • Solicitud del CIF
  • Liquidación del ITP y AJD
  • Inscripción e el registro Mercantil del domicilio social

Trámites

  • Liquidación del ITP al tipo impositivo del 1%
  • Modelo 036 (Declaración censal) para obtención del CIF

Ventajas

  • Funcionamiento interno de órganos de gobierno regido por principio democrático
  • Limita la responsabilidad de los socios (no administradores) al capital aportado a la sociedad
  • Exige menos rigor formal en su organización (en convocatorias de juntas, inscripciones registrales…) y funcionamiento
  • Se requiere una menor cifra de Capital para su constitución que las S.A
  • Se puede constituir con un solo socio (S.L Unipersonal)
  • Es la forma jurídica mas elegida por los pequeños emprendedores

Inconvenientes

  • Existen restricciones a la libre transmisión de participaciones. Se necesita el consentimiento de los demás socios
  • Existe la obligación de depositar todos los años las Cuentas Anuales y los Libros de Contabilidad en el Registro Mercantil
  • Exigencias de capital mínimo 
  • Trámites de constitución numerosos y complejos
  • A partir de de determinados niveles de beneficios el tipo de gravamen del 25-30% puede ser una desventaja frente al tipo variable de las sociedades personalistas que tributan por IRPF
  • No permite la capitalización por desempleo

Sociedad Limitada Nueva Empresa

Se trata de un tipo de sociedades, creadas mediante un Documento Único Electrónico y con una sola comparecencia ante el notario, quien inscribe la escritura de constitución en el Registro Mercantil mediante el uso de su firma electrónica

La sociedad de responsabilidad limitada Nueva Empresa (SLNE) es una especialidad de la Sociedad Limitada, es por tanto una sociedad capitalista, en la que el capital social está dividido por acciones (de naturaleza indivisible). Cada socio cuenta con número de acciones dependiendo del capital aportado.

Características

Características del tipo de empresa "Sociedad Limitada Nueva Empresa"
Nº de Socios Capital Responsabilidad Fiscalidad Directa Formalidades de Constitución
  • Mínimo 1
  • Máximo 5
  • Mínimo 3.012 Euros
  • Máximo 120.202
Limitada al capital Impuesto de Sociedades e IVA Inscripción registro mercantil

Ventajas

  • Rapidez y simplicidad en la constitución y alta, pudiendo tramitarse en 48 horas.
  • Posibilidad de aplazar deudas fiscales sin aval.
  • Posibilidad de establecer objeto social genérico.
  • La responsabilidad de los socios es limitada.
  • Existe la posibilidad de aportar el capital en bienes o dinero.
  • No es necesaria la valoración por un tasador.
  • Posibilidad de nombrar Administrador con carácter indefinido.
  • A partir de determinado volumen de beneficio, el tipo impositivo puede ser más beneficioso que el del IRPF.
  • Se tramita electrónicamente en los Punto de Asesoramiento e Inicio de Tramitación. Punto PAIT.

Inconvenientes

  • Limita al socio único la posibilidad de ser socio en otras sociedades.
  • Debe inscribirse en el Registro Mercantil.
  • Sólo las personas físicas pueden ser socios de la Sociedad Limitada Nueva Empresa
  • Límite de socios, sólo pueden ser 5 (sólo personas físicas) y de capital social, no puede ser superior a 120.202 €.
  • Imposibilidad de separar los momentos de creación y alta de la empresa.
  • Hay obligatoriedad de llevar contabilidad formal.
  • Complejidad del Impuesto sobre Sociedades. 
  • No hay libertad para transmitir las participaciones y además es necesaria la escritura pública para la transmisión de participaciones. 
  • No puede cotizar en Bolsa.

Sociedad Laboral

Se trata de Sociedades Anónimas o de Responsabilidad Limitada, en las que la mayoría del capital pertenece a los/as socios/as trabajadores/ as que presten en ella servicios retribuidos en forma personal y directa por tiempo indefinido y en jornada completa, siendo propietarios/as al menos del 51% del capital social.

Características

Características del tipo de empresa "Sociedad Laboral"
Nº de Socios Capital Responsabilidad Fiscalidad Directa Formalidades de Constitución
Mínimo 3
  • Mínimo 60.101,21€, desembolsado en un 25% (Sociedades Anónimas Laborales)
  • Mínimo 3.005,06€, totalmente desembolsado (Sociedades Laborales Limitadas)
Limitada al capital aportado Impuesto de Sociedades
  • Escritura
  • Solicitud de calificación como S.A.L. o S.L.L.
  • Inscripción en el Registro de S.A.L o S.L.L.
  • Inscripción en el Registro Mercantil

Trámites

  • Liquidación del ITP: exenta
  • Modelo 036 (Declaración censal) para obtención del CIF

Ventajas

  • Solo necesario que sean dos socios trabajadores. El Tercero puede ser socio capitalista
  • Limita la responsabilidad de los socios al capital aportado.
  • Los socios trabajadores poseen mayoritariamente el control de la empresa
  • Es obligatorio destinar anualmente un porcentaje de los beneficios al Fondo de Reserva, para garantizar el futuro  de la Sociedad
  • Permite la capitalización por desempleo
  • Ayudas económicas a la contratación de personal
  • Tienen bonificaciones y exenciones fiscales por su constitución (ITP y AJD, IAE...).
  • Se puede acceder a una normativa especialmente favorable de ayudas (fomento de la economía social).

Inconvenientes

  • Ningún socio trabajador  puede tener acciones o participaciones que representen más de un tercio del Capital Social (33%)
  • Como mínimo el 51% del capital social debe estar en los socios trabajadores
  • No se pueden transmitir las acciones libremente.
  • Debe presentar la escritura de constitución y los estatutos en el Registro Central de Cooperativas y S. Laborales.
  • Limitaciones a la contratación. Tiene limitado el número de contratos de trabajo indefinidos que no sean socios. Es decir, en empresas con menos de 25 socios trabajadores, los contratos indefinidos no podrán ser superiores al 25% del total de horas/año trabajadas por los socios trabajadores. En empresas de más de 25 socios el porcentaje se reduce al 15%

Sociedad Cooperativa

Son sociedades formadas por personas que tienen intereses o necesidades socioeconómicas comunes, para cuya satisfacción desarrollan actividades empresariales imputándose a los socios los resultados económicos, una vez atendidos los fondos comunitarios en función de la actividad cooperativizada que desarrollan.

Se presenta pues, como una sociedad de marcado carácter social con estructura y funcionamiento democrático.

Las sociedades cooperativas se clasifican en:

  • Cooperativas de primer grado
    • Cooperativas de trabajo asociado
    • Cooperativas de consumidores y usuarios
    • Cooperativas de servicios.
  • Cooperativas de segundo grado (constituidas por dos o más cooperativas de la misma o distinta clase)
  • Cooperativas de Integración
  • Federación de Cooperativas y Asociaciones de Federaciones.

Características

Características del tipo de empresa "Sociedad Cooperativa"
Nº de Socios Capital Responsabilidad Fiscalidad Directa Formalidades de Constitución
Mínimo 3 Mínimo fijado en los estatutos, formado por las aportaciones obligatorias y voluntarias de los socios Limitada al capital aportado Impuesto de Sociedades
  • Mismos tramites que las sociedades mercantiles
  • Escritura pública
  • Estatutos
  • Inscripción en el Registro de Sociedades Cooperativas

Trámites

  • Liquidación del ITP al tipo impositivo del 1%, salvo las cooperativas fiscalmente protegidas, que se hallan exentas.
  • Modelo 036 (Declaración censal) para obtención del CIF

Ventajas

  • El capital mínimo exigido es menor que en una S.A
  • Todos los socios participan en los órganos de la sociedad. Gestión democrática
  • Cada socio tiene un voto sea cual sea su capital aportado
  • Su objetivo principal es el bien común de los trabajadores y no el beneficio económico
  • Es obligatorio destinar anualmente un porcentaje de los beneficios obtenidos al Fondo de Reserva de Educación y Promoción para facilitar la formación de los trabajadores.
  • Permite la capitalización por desempleo
  • Tienen bonificaciones y exenciones fiscales en el I.T.P. y A.J.D., I.A.E., y en el Impuesto de Sociedades, dependiendo de su calificación como Cooperativas protegidas o especialmente protegidas.

Inconvenientes

  • Gran cantidad de requisitos para constituirse
  • Si no está bien definida la misión de cada socio trabajador y su puesto en la cadena productiva y de mando puede derivar en problemas de funcionamiento y de organización de la cadena de mando dentro de la Cooperativa
  • En las sociedades cooperativas de trabajo asociado el número de horas/año realizadas por trabajadores con contrato por cuenta ajena no podrá ser superior al 30% del total de horas/año realizadas por los socios trabajadores, aunque existen determinadas excepciones a esta regla.

Sociedad Colectiva

Sociedad mercantil de carácter personalista en la que todos los socios, en nombre colectivo y bajo una razón social, se comprometen a participar, en la proporción que establezcan, de los mismos derechos y obligaciones, respondiendo subsidiaria, personal y solidariamente de las deudas sociales.

Al socio colectivo que aporta "bienes" a la sociedad se le denomina "socio capitalista", y al que solamente aporta "industria" ,(trabajo, servicios o actividad en general) "socio industrial".

Características

Características del tipo de empresa "Sociedad Colectiva"
Nº de Socios Capital Responsabilidad Fiscalidad Directa Formalidades de Constitución
Mínimo 2 No existe mínimo legal Ilimitada Impuesto de Sociedades
  • Escritura pública
  • Estatutos
  • Inscripción en el Registro Mercantil

Trámites

  • Liquidación del ITP al tipo impositivo del 1%
  • Modelo 036 (Declaración censal) para obtención del CIF

Ventajas

  • No es necesario capital mínimo para su constitución.
  • Sin límite máximo de socios.
  • Mayor facilidad a la hora de conseguir préstamos para la sociedad, ya que éstos están, implícitamente, avalados por todos los socios colectivos.

Inconvenientes

  • La responsabilidad de los socios es ilimitada.
  • La condición de socio no es transmisible libremente.
  • No cabe la unipersonalidad.

Sociedad Comandataria Simple

Sociedad mercantil de carácter personalista que se define por la existencia de socios colectivos que aportan capital y trabajo, y de socios comanditarios que solamente aportan capital.

Constituida según las prescripciones del Código de Comercio, cuya base es mixta: personalista y capitalista.

Características

Características del tipo de empresa "Sociedad Comandataria Simple"
Nº de Socios Capital Responsabilidad Fiscalidad Directa Formalidades de Constitución
Mínimo 2 No existe mínimo legal
  • Socios colectivos: Ilimitada
  • Socios comandatarios
Impuesto de Sociedades
  • Escritura pública
  • Estatutos
  • Inscripción en el Registro Mercantil

Trámites

  • Liquidación del ITP al tipo impositivo del 1%.
  • Modelo 036 (Declaración censal) para obtención del CIF.

Ventajas

  • No requiere capital mínimo para su constitución. 
  • Los socios participan de forma directa de los beneficios, con lo que tienen mayor motivación.

Inconvenientes

  • Supone muchos trámites, procedimientos y requisitos que la ley establece.
  • Los socios comanditarios no pueden votar y tienen prohibido cualquier acto de administración.

Sociedad Comandataria Por Acciones

Sociedad de carácter mercantil cuyo capital social está dividido en acciones, que se formará por las aportaciones de los socios, uno de los cuales, al menos, se encargará de la administración de la sociedad y responderá personalmente de las deudas sociales como socio colectivo, mientras que los socios comanditarios no tendrán esa responsabilidad.

Está considerada como un tipo de la S. Com o como una sociedad intermedia entre ésta y la Sociedad Anónima. Está regulada por la Ley de Sociedades Anónimas, salvo que sea incompatible con su regulación específica. Se diferencia de la S.Com en que su capital está dividido en acciones.

Características

Características del tipo de empresa "Sociedad Comandataria Por Acciones"
Nº de Socios Capital Responsabilidad Fiscalidad Directa Formalidades de Constitución
Mínimo 2 Mínimo 60.101,21€
  • Socios colectivos: Ilimitada
  • Socios comandatarios: Limitada
Impuesto de Sociedades
  • Escritura pública
  • Estatutos
  • Inscripción en el Registro Mercantil

Trámites

  • Liquidación del ITP al tipo impositivo del 1%.
  • Modelo 036 (Declaración censal) para obtención del CIF.

Ventajas

  • Los socios participan de forma directa de los beneficios, con lo que tienen mayor motivación y por tanto hay mayor probabilidad de encontrar inversores.

Inconvenientes

  • Se les aplica la norma de la Sociedad Anónima, exigiéndole un alto capital inicial.
  • Supone muchos trámites, procedimientos y requisitos que la ley establece. 
  • Los socios comanditarios no pueden votar y tienen prohibido cualquier acto de administración.